Dépenses fiscales
Certains revenus ne sont jamais perçus : crédits d'impôt, déductions, exemptions, produits détaxés. En 2025, ces mesures coûtent 52,9 G$ au gouvernement du Québec, selon le ministère des Finances. C'est une dépense qui ne passe pas par le budget des ministères.
Dépenses fiscales, 202552,9 G$Projection de l'édition 2025 du ministère des Finances. À titre de comparaison, la santé coûte 65,9 G$.
Source : Ministère des Finances du Québec, Dépenses fiscales (chiffrier de coûts).
Impôt des particuliers34,8 G$Crédits d'impôt, déductions et revenus non imposés des particuliers.
Impôts des sociétés et Fonds des services de santé7,2 G$Taux réduits, crédits d'impôt et déductions des entreprises, y compris leur cotisation au Fonds des services de santé.
Taxes à la consommation10,8 G$Produits détaxés ou exonérés de TVQ, remboursements de taxe et taux réduits sur les carburants, l'alcool et l'assurance.
Dépenses fiscales par régime, 2020 à 2026
Les années jusqu'à 2023 sont des estimations ; les suivantes sont des projections. En 2022, les montants ponctuels pour le coût de la vie gonflent le total.
Voir les données
| Année | Particuliers | Sociétés | Taxes à la consommation | Total |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | 24,8 G$ | 4,7 G$ | 8,0 G$ | 37,5 G$ |
| 2021 | 29,2 G$ | 5,8 G$ | 8,4 G$ | 43,4 G$ |
| 2022 | 34,9 G$ | 6,5 G$ | 9,3 G$ | 50,7 G$ |
| 2023 | 29,5 G$ | 6,4 G$ | 9,9 G$ | 45,9 G$ |
| 2024 (projection) | 33,3 G$ | 7,3 G$ | 10,4 G$ | 50,9 G$ |
| 2025 (projection) | 34,8 G$ | 7,2 G$ | 10,8 G$ | 52,9 G$ |
| 2026 (projection) | 35,9 G$ | 7,0 G$ | 11,1 G$ | 54,0 G$ |
Source : Ministère des Finances du Québec, Dépenses fiscales (chiffrier de coûts).
Les 20 mesures qui coûtent le plus, 2025
Les régimes de retraite (RPA et REER) sont comptés en net, et l'allocation famille avec ses suppléments, comme le fait le ministère.
Source : Ministère des Finances du Québec, Dépenses fiscales (chiffrier de coûts).
Les mesures qui ont le plus augmenté, 2020 à 2025
Mesures de 50 M$ ou plus en début de période.
Source : Ministère des Finances du Québec, Dépenses fiscales (chiffrier de coûts).
Toutes les mesures, 2025
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| Mesure | Catégorie | Régime | Coût 2025 | Coût 2020 |
|---|---|---|---|---|
| Régime de pension agréé (net) | Épargnants en vue de la retraite | Particuliers | 6,4 G$ | 5,1 G$ |
| Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) (net) | Épargnants en vue de la retraite | Particuliers | 5,2 G$ | 4,5 G$ |
| Allocation famille et suppléments | Familles | Particuliers | 4,0 G$ | 3,3 G$ |
| Produits alimentaires de base | Biens et services détaxés | Taxes | 3,2 G$ | 2,4 G$ |
| Inclusion partielle des gains en capital | Entreprises et placements | Particuliers | 3,2 G$ | 1,8 G$ |
| Crédits d’impôt remboursables — solidarité | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 2,0 G$ | 1,7 G$ |
| Montant pour le soutien des aînés | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 1,7 G$ | 104,1 M$ |
| Non-imposition — gain en capital sur les résidences principales | Entreprises et placements | Particuliers | 1,7 G$ | 927,1 M$ |
| Inclusion partielle des gains en capital | Taux réduits, exemptions et exonérations | Sociétés | 1,6 G$ | 1,1 G$ |
| Crédits d’impôt — frais médicaux | Personnes ayant des frais médicaux | Particuliers | 1,3 G$ | 845,8 M$ |
| Loyers résidentiels | Biens et services exonérés | Taxes | 1,2 G$ | 866,7 M$ |
| Taux réduit d’imposition pour les petites entreprises | Taux réduits, exemptions et exonérations | Sociétés | 1,0 G$ | 658,5 M$ |
| Déductions — travailleurs | Travailleurs | Particuliers | 1,0 G$ | 840,7 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — frais de garde d’enfants | Familles | Particuliers | 1,0 G$ | 501,3 M$ |
| Non-imposition — revenu de placement provenant d’un compte d’épargne libre d’impôt (CELI) | Entreprises et placements | Particuliers | 983,1 M$ | 382,8 M$ |
| Fournitures par les organismes de bienfaisance et les organismes sans but lucratif | Biens et services exonérés | Taxes | 859,8 M$ | 651,9 M$ |
| Remboursement accordé aux organismes de services publics — municipalités | Remboursements de taxe | Taxes | 825,6 M$ | 571,6 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — maintien à domicile des aînés | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 760,4 M$ | 576,6 M$ |
| Médicaments sur ordonnance | Biens et services détaxés | Taxes | 661,7 M$ | 486,9 M$ |
| Exemption à l’égard de l’assurance individuelle de personnes | TAXE SUR LES PRIMES D’ASSURANCE | Taxes | 658,6 M$ | 507,1 M$ |
| Crédit d’impôt à l’investissement et à l’innovation (C3i) | Favoriser l’investissement | Sociétés | 658,4 M$ | 115,4 M$ |
| Recherche scientifique et développement expérimental — salaire des chercheurs | i) Recherche et développement | Sociétés | 611,4 M$ | 398,7 M$ |
| Développement des affaires électroniques — crédit d’impôt remboursable | ii) Nouvelle économie | Sociétés | 598,0 M$ | 454,0 M$ |
| Services de santé | Biens et services exonérés | Taxes | 583,7 M$ | 393,6 M$ |
| Remboursement accordé aux organismes de services publics — hôpitaux | Remboursements de taxe | Taxes | 541,9 M$ | 426,1 M$ |
| Amortissement accéléré | Reports | Sociétés | 531,1 M$ | 299,9 M$ |
| Transfert des crédits d’impôt non remboursables inutilisés par un conjoint | Familles | Particuliers | 501,7 M$ | 476,0 M$ |
| Remboursement accordé aux organismes de services publics — écoles, collèges et universités | Remboursements de taxe | Taxes | 469,3 M$ | 266,3 M$ |
| Production de titres multimédias — crédit d’impôt remboursable | ii) Nouvelle économie | Sociétés | 457,0 M$ | 314,9 M$ |
| Crédits d’impôt — dons | Donateurs | Particuliers | 379,2 M$ | 282,9 M$ |
| Exonération limitée des gains en capital sur les actions admissibles d’une société qui exploite une petite entreprise | Entreprises et placements | Particuliers | 378,1 M$ | 186,0 M$ |
| Compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) | Autres secteurs | Particuliers | 351,1 M$ | — |
| Services de production cinématographique | Promouvoir la culture | Sociétés | 338,2 M$ | 375,1 M$ |
| Crédits d’impôt — en raison de l’âge | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 329,0 M$ | 256,2 M$ |
| Crédit d’impôt remboursable attribuant une prime au travail — prime au travail générale | Travailleurs | Particuliers | 308,7 M$ | 130,8 M$ |
| Crédits d’impôt — revenus de retraite | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 285,9 M$ | 224,1 M$ |
| Services d’enseignement | Biens et services exonérés | Taxes | 247,7 M$ | 185,3 M$ |
| Remboursement accordé aux organismes de services publics — organismes de bienfaisance et certains organismes sans but lucratif | Remboursements de taxe | Taxes | 241,6 M$ | 131,1 M$ |
| Non-imposition — prestations d’un régime public d’indemnisation — accident du travail | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 241,2 M$ | 184,7 M$ |
| Crédits d’impôt — contributions à un fonds de travailleurs | Capitalisation des entreprises | Particuliers | 237,3 M$ | 199,7 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — personnes aidantes | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 224,7 M$ | 146,6 M$ |
| Congés fiscaux pour grands projets d’investissement | Déductions | Sociétés | 223,6 M$ | — |
| Productions cinématographiques québécoises | Promouvoir la culture | Sociétés | 215,4 M$ | 118,3 M$ |
| Exclusion des petits fournisseurs du champ d’application de la TVQ | Mesures visant à faciliter l’administration de la TVQ | Taxes | 195,8 M$ | 151,8 M$ |
| Services municipaux usuels | Biens et services exonérés | Taxes | 177,7 M$ | 113,7 M$ |
| Crédits d’impôt — prolongation de carrière | Travailleurs | Particuliers | 168,6 M$ | 374,7 M$ |
| Fractionnement des revenus de retraite entre conjoints | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 159,8 M$ | 126,5 M$ |
| Appareils médicaux | Biens et services détaxés | Taxes | 159,3 M$ | 94,7 M$ |
| Services de garde d’enfants et de soins personnels | Biens et services exonérés | Taxes | 159,0 M$ | 105,6 M$ |
| Non-imposition du revenu des Indiens situé dans une réserve | Habitants d’une région éloignée ou d’une réserve | Particuliers | 141,9 M$ | 103,3 M$ |
| Incitatif québécois à l’épargne-études | Étudiants et athlètes | Particuliers | 138,8 M$ | 110,9 M$ |
| Crédits d’impôt à l’égard des besoins essentiels — personne vivant seule | Familles | Particuliers | 132,8 M$ | 106,2 M$ |
| Crédit d’impôt relatif aux ressources | Favoriser l’investissement | Sociétés | 128,4 M$ | 61,5 M$ |
| Exonération limitée des gains en capital sur les biens agricoles et de pêche | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | 123,6 M$ | 89,6 M$ |
| Exemptions d’impôt à l’égard des bourses et des récompenses | Étudiants et athlètes | Particuliers | 122,3 M$ | 101,8 M$ |
| Réduction du taux de la taxe à l’égard des aéronefs et des locomotives sur rail | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | 116,8 M$ | 71,9 M$ |
| Services municipaux de transport en commun | Biens et services exonérés | Taxes | 116,5 M$ | 58,5 M$ |
| Déclaration des pourboires | Autres crédits d’impôt | Sociétés | 114,8 M$ | 82,0 M$ |
| Réduction du taux de la taxe dans certaines régions | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | 106,8 M$ | 101,6 M$ |
| Développement des affaires électroniques — crédit d’impôt non remboursable | ii) Nouvelle économie | Sociétés | 104,7 M$ | 90,3 M$ |
| Crédits d’impôt — frais de scolarité et d’examen | Étudiants et athlètes | Particuliers | 88,4 M$ | 92,0 M$ |
| Non-imposition — Supplément de revenu garanti et allocation au conjoint | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 85,9 M$ | 74,2 M$ |
| Déductibilité des dons | Déductions | Sociétés | 78,2 M$ | 50,6 M$ |
| Crédit d’impôt remboursable pour frais médicaux | Personnes ayant des frais médicaux | Particuliers | 77,5 M$ | 42,5 M$ |
| Stage en milieu de travail | Soutenir la main-d’œuvre | Sociétés | 75,4 M$ | 53,4 M$ |
| Livres | Biens et services détaxés | Taxes | 75,3 M$ | 63,2 M$ |
| Non-imposition — allocations de soutien du revenu et certaines indemnités versées aux militaires, aux vétérans et aux membres de leur famille, et montants forfaitaires versés aux membres des familles des premiers répondants | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 72,4 M$ | 43,1 M$ |
| Régime enregistré d’épargne-études | Étudiants et athlètes | Particuliers | 72,4 M$ | 25,3 M$ |
| Déductions — actions accréditives — déduction de base de 100 % des frais canadiens engagés au Québec | Capitalisation des entreprises | Particuliers | 68,7 M$ | 55,9 M$ |
| Non-imposition — prestations d’un régime public d’indemnisation — accident de la route | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 67,4 M$ | 66,0 M$ |
| Déductions — options d’achat de titres (actions ou parts de fiducie) | Travailleurs | Particuliers | 64,0 M$ | 58,9 M$ |
| Déduction incitative pour la commercialisation des innovations (DICI) | Déductions | Sociétés | 60,0 M$ | — |
| Crédit d’impôt pour l’achat d’une première habitation | Autres secteurs | Particuliers | 54,4 M$ | 40,1 M$ |
| Remboursement accordé aux locateurs d’immeubles d’habitation résidentiels neufs | Remboursements de taxe | Taxes | 50,9 M$ | 94,6 M$ |
| Déduction pour les travailleurs agricoles étrangers | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | 50,6 M$ | 24,9 M$ |
| Actions accréditives | Déductions | Sociétés | 47,3 M$ | 38,0 M$ |
| Crédit d’impôt pour nouveaux diplômés travaillant dans une région ressource éloignée | Habitants d’une région éloignée ou d’une réserve | Particuliers | 47,2 M$ | 55,6 M$ |
| Remboursement accordé aux entreprises agricoles, forestières et minières | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | 46,3 M$ | 71,3 M$ |
| Crédits d’impôt — déficience grave et prolongée des fonctions mentales ou physiques | Personnes ayant des frais médicaux | Particuliers | 46,2 M$ | 35,0 M$ |
| Reports des gains en capital — réserve de 10 ans lors de la vente aux enfants d’actions de petites entreprises | Entreprises et placements | Particuliers | 39,6 M$ | 19,7 M$ |
| Crédits d’impôt à l’égard des besoins essentiels — transfert de la contribution parentale reconnue | Familles | Particuliers | 36,3 M$ | 30,9 M$ |
| Crédits d’impôt — acquisition d’actions de Capital régional et coopératif Desjardins | Capitalisation des entreprises | Particuliers | 36,3 M$ | 56,9 M$ |
| Réduction du taux de la taxe à l’égard de la bière produite au Québec | TAXE SUR LES BOISSONS ALCOOLIQUES | Taxes | 35,8 M$ | 36,9 M$ |
| Reports des gains en capital — réserve de 5 ans | Entreprises et placements | Particuliers | 34,8 M$ | 14,2 M$ |
| Bouclier fiscal | Travailleurs | Particuliers | 33,5 M$ | 27,0 M$ |
| Déduction pour les habitants d’une région éloignée | Habitants d’une région éloignée ou d’une réserve | Particuliers | 32,8 M$ | 30,3 M$ |
| Non-imposition — pensions, allocations ou indemnités de guerre versées aux anciens combattants et aux civils | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 30,2 M$ | 26,6 M$ |
| Régime enregistré d’épargne-invalidité | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 27,3 M$ | 15,0 M$ |
| Production de spectacles | Promouvoir la culture | Sociétés | 27,0 M$ | 15,2 M$ |
| Soutenir la presse d’information écrite | Promouvoir la culture | Sociétés | 26,9 M$ | 19,3 M$ |
| Retenues sur les paiements échelonnés à des entrepreneurs | Reports | Sociétés | 26,8 M$ | 11,5 M$ |
| Déductions — actions accréditives — déduction de base de 100 % des frais canadiens (hors Québec) | Capitalisation des entreprises | Particuliers | 25,8 M$ | 20,0 M$ |
| Gaspésie et certaines régions maritimes du Québec | Favoriser l’investissement | Sociétés | 25,0 M$ | 17,1 M$ |
| Crédits d’impôt — transfert aux parents ou aux grands-parents du crédit d’impôt pour frais de scolarité et d’examen | Étudiants et athlètes | Particuliers | 24,5 M$ | 17,6 M$ |
| Réduction du taux de cotisation pour les PME des secteurs primaire et manufacturier | FONDS DES SERVICES DE SANTÉ | Sociétés | 23,4 M$ | 18,5 M$ |
| Centres financiers internationaux — crédit d’impôt remboursable | Favoriser l’investissement | Sociétés | 22,5 M$ | 13,0 M$ |
| Produits d’hygiène féminine | Biens et services détaxés | Taxes | 22,5 M$ | 19,1 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — activités des jeunes | Familles | Particuliers | 22,3 M$ | 10,9 M$ |
| Déduction additionnelle pour les frais de transport des PME éloignées | Déductions | Sociétés | 21,4 M$ | 14,3 M$ |
| Non-imposition et déduction pour les employés de certaines organisations internationales | Travailleurs | Particuliers | 20,3 M$ | 19,8 M$ |
| Design | ii) Nouvelle économie | Sociétés | 20,2 M$ | 15,3 M$ |
| Crédit d’impôt remboursable attribuant une prime au travail — prime au travail adaptée aux personnes présentant des contraintes sévères à l’emploi | Travailleurs | Particuliers | 19,8 M$ | 11,2 M$ |
| Traversiers, routes et ponts à péage | Biens et services exonérés | Taxes | 18,8 M$ | 13,0 M$ |
| Pension alimentaire et allocation d’entretien | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 18,2 M$ | 17,6 M$ |
| Remboursement accordé aux transporteurs en commun | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | 17,6 M$ | 21,3 M$ |
| Crédits d’impôt — intérêts payés sur un prêt étudiant | Étudiants et athlètes | Particuliers | 16,9 M$ | 8,1 M$ |
| Couches pour enfants et articles d’allaitement | Biens et services détaxés | Taxes | 15,0 M$ | 11,9 M$ |
| Favoriser le maintien en emploi des travailleurs d’expérience dans les PME | Soutenir la main-d’œuvre | Sociétés | 14,9 M$ | 40,1 M$ |
| Crédits d’impôt à l’égard des besoins essentiels — autres personnes à charge | Familles | Particuliers | 14,4 M$ | 11,4 M$ |
| Méthodes comptables simplifiées — méthode simplifiée pour les organismes de bienfaisance | Mesures visant à faciliter l’administration de la TVQ | Taxes | 14,0 M$ | 5,0 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — mise aux normes d’installations d’assainissement des eaux usées résidentielles | Environnement | Particuliers | 13,9 M$ | 8,0 M$ |
| Déductions — actions accréditives — déductions additionnelles | Capitalisation des entreprises | Particuliers | 13,7 M$ | 11,2 M$ |
| Non-imposition — prestations d’un régime public d’indemnisation — victimes d’un acte criminel | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 13,6 M$ | 6,6 M$ |
| Reports des gains en capital — réserve de 10 ans lors de la vente aux enfants de biens agricoles ou de pêche | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | 12,9 M$ | 9,5 M$ |
| Édition de livres | Promouvoir la culture | Sociétés | 11,9 M$ | 6,9 M$ |
| Déductions — membre des Forces canadiennes ou agent de police en mission | Travailleurs | Particuliers | 11,0 M$ | 2,4 M$ |
| Déductions — droit d’auteur ou droit apparenté | Culture | Particuliers | 10,9 M$ | 8,8 M$ |
| Déductions — régime d’investissement coopératif | Capitalisation des entreprises | Particuliers | 10,4 M$ | 12,3 M$ |
| Remboursement de taxes foncières accordé aux producteurs forestiers | Favoriser l’investissement | Sociétés | 10,1 M$ | 8,8 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — traitement de l’infertilité | Familles | Particuliers | 8,4 M$ | 6,0 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — achat ou location de biens visant à prolonger l’autonomie des aînés | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 8,0 M$ | 3,8 M$ |
| Déductions — pertes comme commanditaire | Entreprises et placements | Particuliers | 7,3 M$ | 8,6 M$ |
| Remboursement de taxes foncières accordé aux producteurs forestiers | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | 7,1 M$ | 5,6 M$ |
| Centres financiers internationaux — crédit d’impôt non remboursable | Favoriser l’investissement | Sociétés | 7,1 M$ | 7,6 M$ |
| Remboursement accordé aux acheteurs d’habitations résidentielles neuves | Remboursements de taxe | Taxes | 6,8 M$ | 42,8 M$ |
| Réduction du taux de la taxe à l’égard des boissons alcooliques vendues par les producteurs artisanaux | TAXE SUR LES BOISSONS ALCOOLIQUES | Taxes | 6,8 M$ | 6,7 M$ |
| Congés d’impôt — professeurs étrangers | Autres secteurs | Particuliers | 6,7 M$ | 6,4 M$ |
| Doublage de films | Promouvoir la culture | Sociétés | 6,1 M$ | 4,5 M$ |
| Crédit d’impôt remboursable pour les athlètes de haut niveau | Étudiants et athlètes | Particuliers | 5,9 M$ | 5,7 M$ |
| Congés d’impôt — chercheurs étrangers | Recherche et développement (R-D) | Particuliers | 5,9 M$ | 9,2 M$ |
| Déductions — pertes admissibles à l’égard d’un placement dans une entreprise | Entreprises et placements | Particuliers | 5,8 M$ | 9,6 M$ |
| Crédits d’impôt — soins médicaux non dispensés dans la région de résidence | Personnes ayant des frais médicaux | Particuliers | 5,3 M$ | 4,1 M$ |
| Crédits d’impôt — pompiers volontaires | Travailleurs | Particuliers | 4,8 M$ | 2,7 M$ |
| Déductions — exemption additionnelle de gains en capital à l’égard de certains biens relatifs aux ressources | Capitalisation des entreprises | Particuliers | 4,6 M$ | 12,7 M$ |
| Déductions — résidence des religieux | Travailleurs | Particuliers | 4,5 M$ | 3,0 M$ |
| Congés d’impôt — stagiaires postdoctoraux étrangers | Recherche et développement (R-D) | Particuliers | 4,3 M$ | 2,5 M$ |
| Déduction des pertes admissibles à l’égard d’un placement dans une entreprise | Déductions | Sociétés | 3,9 M$ | — |
| Recherche scientifique et développement expérimental — recherche universitaire | i) Recherche et développement | Sociétés | 3,7 M$ | 2,8 M$ |
| Recherche scientifique et développement expérimental — autres | i) Recherche et développement | Sociétés | 2,9 M$ | 2,7 M$ |
| Méthodes comptables simplifiées — méthode rapide pour les organismes de services publics admissibles | Mesures visant à faciliter l’administration de la TVQ | Taxes | 2,9 M$ | 4,6 M$ |
| Mécanisme d’étalement des paiements forfaitaires | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 2,7 M$ | 2,4 M$ |
| Subvention relative à une hausse de taxes municipales | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 2,6 M$ | 1,0 M$ |
| Crédits d’impôt à l’égard des besoins essentiels — enfants mineurs en formation professionnelle ou aux études postsecondaires | Familles | Particuliers | 2,5 M$ | 2,3 M$ |
| Production d’enregistrements sonores | Promouvoir la culture | Sociétés | 2,5 M$ | 1,4 M$ |
| Non-imposition — prestations au décès, jusqu’à concurrence de 10 000 $ | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | 2,4 M$ | 1,2 M$ |
| Investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation — régions centrales | Favoriser l’investissement | Sociétés | 2,4 M$ | 89,8 M$ |
| Crédits d’impôt — contributions à un parti politique | Donateurs | Particuliers | 2,3 M$ | 500 000 $ |
| Roulement relatif aux actions admissibles d’une société qui exploite une petite entreprise | Entreprises et placements | Particuliers | 2,3 M$ | 2,3 M$ |
| Non-imposition — gains liés aux dons et aux autres aliénations de biens culturels | Donateurs | Particuliers | 2,2 M$ | 3,2 M$ |
| Mesures d’allègement relatives au secteur des congrès | Autres dépenses fiscales | Taxes | 2,0 M$ | 1,1 M$ |
| Production de titres multimédias — crédit d’impôt non remboursable | ii) Nouvelle économie | Sociétés | 1,9 M$ | — |
| Fiducie collective des employés | Entreprises et placements | Particuliers | 1,5 M$ | — |
| Investissement relatif au matériel de fabrication et de transformation — régions ressources | Favoriser l’investissement | Sociétés | 1,5 M$ | 55,1 M$ |
| Services d’adaptation technologique | Autres crédits d’impôt | Sociétés | 1,4 M$ | 4,6 M$ |
| Crédits d’impôt — mécénat culturel | Donateurs | Particuliers | 1,3 M$ | 700 000 $ |
| Congés d’impôt — experts étrangers | Recherche et développement (R-D) | Particuliers | 1,1 M$ | 1,9 M$ |
| Crédit d’impôt remboursable attribuant une prime au travail — supplément aux prestataires de longue durée quittant l’aide financière de dernier recours, le Programme alternative jeunesse ou le Programme objectif emploi | Travailleurs | Particuliers | 1,0 M$ | 4,4 M$ |
| Crédits d’impôt — premier don important en culture | Donateurs | Particuliers | 700 000 $ | 500 000 $ |
| Déductions — aide financière relative à des frais de scolarité pour la formation de base des adultes | Étudiants et athlètes | Particuliers | 700 000 $ | 700 000 $ |
| Non-imposition — certains montants versés aux volontaires des services d’urgence | Travailleurs | Particuliers | 700 000 $ | 700 000 $ |
| Embauche d’employés par une nouvelle société de services financiers | Favoriser l’investissement | Sociétés | 700 000 $ | — |
| Crédits d’impôt remboursables — frais de séjour dans une unité transitoire de récupération fonctionnelle | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | 600 000 $ | — |
| Étalement du revenu pour les producteurs forestiers | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | 600 000 $ | — |
| Crédits d’impôt remboursables — déclaration des pourboires | Autres secteurs | Particuliers | 600 000 $ | 600 000 $ |
| Réductions du taux d’inclusion des gains en capital — don de biens ayant une valeur écologique indéniable | Donateurs | Particuliers | 500 000 $ | — |
| Déductions — dépenses d’outillage des apprentis mécaniciens de véhicules | Étudiants et athlètes | Particuliers | 500 000 $ | 500 000 $ |
| Crédits d’impôt remboursables — frais d’adoption | Familles | Particuliers | 500 000 $ | 700 000 $ |
| Crédits d’impôt — volontaires en recherche et en sauvetage | Travailleurs | Particuliers | 500 000 $ | — |
| Crédits d’impôt remboursables — relève bénévole | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | — | — |
| Crédits d’impôt remboursables — frais de relève donnant un répit aux aidants naturels | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | — | — |
| Crédits d’impôt remboursables — activités des aînés | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | — | 600 000 $ |
| Non-imposition — partielle des prestations de la sécurité sociale américaine | Aînés et personnes aidantes | Particuliers | n. d. | — |
| Crédits d’impôt remboursables — prestation exceptionnelle pour le coût de la vie | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | — | — |
| Crédits d’impôt remboursables — montant ponctuel pour le coût de la vie | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | — | — |
| Crédits d’impôt remboursables — nouveau montant ponctuel pour le coût de la vie | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | — | — |
| Non-imposition — certains paiements d’assistance sociale basés sur un examen des ressources, des besoins ou du revenu | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | moins de 0,5 M$ | — |
| Non-imposition — certains revenus provenant d’indemnités pour préjudices d’ordre physique ou mental | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | n. d. | — |
| Non-imposition — certaines pensions et indemnités (blessure, invalidité ou décès) versées aux agents de la GRC | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | n. d. | — |
| Prestation canadienne pour personnes handicapées | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | n. d. | — |
| Montants reçus d’une fiducie créée en vertu de l’entente de règlement conclue par Sa Majesté du chef du Canada relativement aux recours collectifs concernant les Services à l’enfance et à la famille des Premières Nations, le principe de Jordan et le groupe Trout | Bénéficiaires d’un soutien du revenu | Particuliers | n. d. | — |
| Non-imposition — gains liés aux dons d’instruments de musique | Donateurs | Particuliers | moins de 0,5 M$ | — |
| Réductions du taux d’inclusion des gains en capital — don de certains titres | Donateurs | Particuliers | n. d. | — |
| Déduction relative aux dons de titres acquis en vertu d’une option d’achat | Donateurs | Particuliers | n. d. | — |
| Régime de participation différée aux bénéfices | Épargnants en vue de la retraite | Particuliers | n. d. | — |
| Fiducie au profit d’un athlète amateur | Étudiants et athlètes | Particuliers | n. d. | — |
| Non-imposition de l’aide financière pour la garde d’enfants accordée par des programmes d’aide à l’emploi | Familles | Particuliers | n. d. | — |
| Déductions — dépenses d’outillage des gens de métier | Travailleurs | Particuliers | — | — |
| Non-imposition — certains avantages non monétaires liés à un emploi | Travailleurs | Particuliers | n. d. | — |
| Non-imposition — certains montants versés aux membres d’un conseil d’administration ou de différents comités | Travailleurs | Particuliers | n. d. | — |
| Non-imposition — indemnités de grève | Travailleurs | Particuliers | n. d. | — |
| Non-imposition — indemnités versées à un sujet de recherche | Travailleurs | Particuliers | n. d. | — |
| Report de l’imposition d’un salaire | Travailleurs | Particuliers | n. d. | — |
| Méthode de la comptabilité de caisse | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | n. d. | — |
| Souplesse dans la comptabilisation de l’inventaire | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | n. d. | — |
| Exemption d’effectuer des versements trimestriels | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | n. d. | — |
| Reports des gains en capital — biens agricoles ou de pêche transmis aux enfants | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | n. d. | — |
| Intérêts payés dans le cadre de la formule vendeur-prêteur | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | — | 800 000 $ |
| Congé temporaire de deux ans de la cotisation au Fonds des services de santé (FSS) pour appuyer les secteurs de l’agriculture, de la foresterie et des pêcheries | Agriculture, pêche et forêts | Particuliers | — | — |
| Déductions — actions accréditives — frais d’émission | Capitalisation des entreprises | Particuliers | — | — |
| Report de l’imposition d’une ristourne admissible | Capitalisation des entreprises | Particuliers | — | 500 000 $ |
| Déductions — musiciens et artistes | Culture | Particuliers | — | — |
| Déductions — travailleur étranger occupant un poste clé dans une production étrangère | Culture | Particuliers | — | — |
| Étalement du revenu pour les artistes | Culture | Particuliers | — | — |
| Crédit d’impôt pour cotisations à des associations artistiques | Culture | Particuliers | n. d. | — |
| Amortissement d’œuvres d’art dont l’auteur est canadien | Culture | Particuliers | — | — |
| Exemptions des gains en capital — 1 000 $ sur la vente de biens d’usage personnel | Entreprises et placements | Particuliers | n. d. | — |
| Exemptions des gains en capital — 200 $ sur les opérations de change | Entreprises et placements | Particuliers | n. d. | — |
| Reports des gains en capital — imposition au moment de la réalisation | Entreprises et placements | Particuliers | n. d. | — |
| Reports des gains en capital — disposition de roulement | Entreprises et placements | Particuliers | n. d. | — |
| Reports des gains en capital — transfert entre conjoints | Entreprises et placements | Particuliers | n. d. | — |
| Report des gains en capital au moyen de la réserve de 10 ans pour gains en capital lors du transfert admissible d’entreprise à une fiducie collective (ou à une coopérative de travailleurs) | Entreprises et placements | Particuliers | n. d. | — |
| Fiducies familiales | Entreprises et placements | Particuliers | n. d. | — |
| Report du paiement de l’impôt à l’égard de certaines aliénations réputées de participations dans une société publique admissible | Entreprises et placements | Particuliers | — | — |
| Mesures pour encourager le transport collectif — déduction additionnelle de 100 % dans le calcul du revenu de l’employeur | Environnement | Particuliers | — | — |
| Mesures pour encourager le transport collectif — non-imposition des avantages accordés aux employés | Environnement | Particuliers | — | — |
| Fiducie pour l’environnement | Environnement | Particuliers | — | — |
| Crédits d’impôt remboursables pour la R-D | Recherche et développement (R-D) | Particuliers | — | — |
| Congés d’impôt pour les employés d’un centre financier international (CFI) | Secteur financier | Particuliers | — | — |
| Congé d’impôt pour spécialistes étrangers à l’emploi d’une nouvelle société de services financiers | Secteur financier | Particuliers | — | — |
| Crédits d’impôt remboursables — titulaires d’un permis de chauffeur ou de propriétaire de taxi | Autres secteurs | Particuliers | — | 2,3 M$ |
| Crédits d’impôt remboursables — stage en milieu de travail | Autres secteurs | Particuliers | — | 500 000 $ |
| Congés d’impôt — marins québécois | Autres secteurs | Particuliers | — | — |
| Non-imposition des programmes gouvernementaux d’aide à l’achat ou à la rénovation d’une habitation | Autres secteurs | Particuliers | n. d. | — |
| Aide aux prospecteurs et aux commanditaires en prospection | Autres secteurs | Particuliers | — | — |
| Taux réduit d’imposition pour les PME des secteurs primaire et manufacturier | Taux réduits, exemptions et exonérations | Sociétés | — | 18,7 M$ |
| Exonération des organismes de bienfaisance enregistrés et des organismes sans but lucratif | Taux réduits, exemptions et exonérations | Sociétés | n. d. | — |
| Exonération de certains organismes publics | Taux réduits, exemptions et exonérations | Sociétés | n. d. | — |
| Réserve libre d’impôt pour les armateurs québécois | Taux réduits, exemptions et exonérations | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Déduction pour les sociétés innovantes | Déductions | Sociétés | — | — |
| Déduction additionnelle de 100 % dans le calcul du revenu de l’employeur (transport en commun) | Déductions | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Crédit d’impôt pour la recherche, l’innovation et la commercialisation (CRIC) | i) Recherche et développement | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Grands projets de transformation numérique | ii) Nouvelle économie | Sociétés | — | — |
| Intégration des technologies de l’information dans les PME des secteurs primaire, manufacturier et du commerce de gros et de détail | ii) Nouvelle économie | Sociétés | — | 2,1 M$ |
| Construction ou transformation de navires | Favoriser l’investissement | Sociétés | confidentiel | — |
| Nouvelle société de services financiers | Favoriser l’investissement | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Production d’éthanol au Québec | Favoriser l’investissement | Sociétés | — | — |
| Production de biodiesel au Québec | Favoriser l’investissement | Sociétés | — | — |
| Production d’huile pyrolytique au Québec | Favoriser l’investissement | Sociétés | confidentiel | — |
| Production de biocarburants au Québec | Favoriser l’investissement | Sociétés | confidentiel | — |
| Production d’évènements ou d’environnements multimédias | Promouvoir la culture | Sociétés | confidentiel | — |
| Appuyer la transformation numérique des entreprises de la presse d’information écrite | Promouvoir la culture | Sociétés | confidentiel | — |
| Encourager la formation qualifiante des travailleurs en emploi dans les PME | Soutenir la main-d’œuvre | Sociétés | — | — |
| PME employant des personnes ayant des contraintes sévères à l’emploi | Soutenir la main-d’œuvre | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Impôt payé par une fiducie pour l’environnement — crédit d’impôt remboursable | Autres crédits d’impôt | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Impôt payé par une fiducie pour l’environnement — crédit d’impôt non remboursable | Autres crédits d’impôt | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Titulaires d’un permis de chauffeur ou de propriétaire de taxi | Autres crédits d’impôt | Sociétés | — | — |
| Intérêts payés dans le cadre de la formule vendeur-prêteur | Autres crédits d’impôt | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Crédit d’impôt favorisant la synergie entre les entreprises québécoises | Autres crédits d’impôt | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Frais relatifs aux ressources — amortissement accéléré de frais canadiens d’exploration | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Frais relatifs aux ressources — amortissement accéléré de frais canadiens de mise en valeur | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Frais liés aux énergies renouvelables et à l’économie d’énergie au Canada | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Déductibilité des frais de détention de terrains | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Règle sur les biens prêts à être mis en service | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Imposition des gains en capital au moment de leur réalisation | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Report de l’imposition d’une ristourne admissible | Reports | Sociétés | moins de 0,5 M$ | 800 000 $ |
| Déduction immédiate des frais de publicité | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Fiducie pour l’environnement | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Secteur de l’agriculture, de la pêche et des forêts — méthode de la comptabilité de caisse | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Secteur de l’agriculture, de la pêche et des forêts — souplesse dans la comptabilisation de l’inventaire | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Étalement du revenu pour les producteurs forestiers | Reports | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Déduction additionnelle de 85 % pour certains camions et tracteurs alimentés au gaz naturel liquéfié | Reports | Sociétés | — | — |
| Déduction additionnelle de 50 % pour un navire canadien | Reports | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Déduction additionnelle de 60 % pour certains biens | Reports | Sociétés | moins de 0,5 M$ | 10,0 M$ |
| Déduction additionnelle permanente de 30 % | Reports | Sociétés | moins de 0,5 M$ | 50,2 M$ |
| Déduction pour rénovations ou transformations favorisant l’accessibilité à un édifice | Reports | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Déductibilité des droits compensateurs et antidumping | Reports | Sociétés | n. d. | — |
| Déductibilité des provisions pour tremblements de terre | Reports | Sociétés | moins de 0,5 M$ | — |
| Non-imposition du revenu de placement provenant de polices d’assurance sur la vie | Autres dépenses fiscales | Sociétés | n. d. | — |
| Non-imposition des sociétés d’assurance sur la vie sur leur revenu hors Canada | Autres dépenses fiscales | Sociétés | n. d. | — |
| Exemption de l’impôt québécois sur les bénéfices des sociétés étrangères de transport maritime et de transport aérien | Autres dépenses fiscales | Sociétés | n. d. | — |
| Aide fiscale à la capitalisation du Réseau d’investissement social du Québec | Autres dépenses fiscales | Sociétés | n. d. | — |
| Congé d’impôt sur le revenu pour une nouvelle société dédiée à la commercialisation d’une propriété intellectuelle | Autres dépenses fiscales | Sociétés | — | — |
| Congé temporaire de cotisation pour appuyer les secteurs de l’agriculture, de la foresterie et des pêcheries | FONDS DES SERVICES DE SANTÉ | Sociétés | — | — |
| Réduction de la cotisation au Fonds des services de santé pour favoriser l’embauche de travailleurs spécialisés dans les PME | FONDS DES SERVICES DE SANTÉ | Sociétés | — | 4,4 M$ |
| Crédit de cotisation à l’égard d’un employé en congé payé en raison de la pandémie de la COVID-19 | FONDS DES SERVICES DE SANTÉ | Sociétés | — | 8,2 M$ |
| Masques et écrans faciaux | Biens et services détaxés | Taxes | — | 2,6 M$ |
| Ventes d’immeubles résidentiels ou à usage personnel non neufs | Biens et services exonérés | Taxes | n. d. | — |
| Services financiers | Biens et services exonérés | Taxes | n. d. | — |
| Remboursement à l’égard des ouvre-portes automatiques pour l’usage des personnes handicapées | Remboursements de taxe | Taxes | moins de 0,5 M$ | — |
| Méthodes comptables simplifiées — méthode rapide pour les petites entreprises | Mesures visant à faciliter l’administration de la TVQ | Taxes | moins de 0,5 M$ | — |
| Méthodes comptables simplifiées — méthodes simplifiées de calcul des remboursements de la taxe sur les intrants (RTI) et des remboursements partiels de la TVQ | Mesures visant à faciliter l’administration de la TVQ | Taxes | n. d. | — |
| Importations non taxables | Autres dépenses fiscales | Taxes | n. d. | — |
| Exemption accordée à la Société Saint-Jean-Baptiste de Montréal | Autres dépenses fiscales | Taxes | moins de 0,5 M$ | — |
| Exemption à l’égard de certains régimes d’assurance obligatoires | TAXE SUR LES PRIMES D’ASSURANCE | Taxes | n. d. | — |
| Exemptions et remboursements accordés aux agriculteurs et aux pêcheurs | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | moins de 0,5 M$ | — |
| Exemption et remboursement accordés au secteur de l’aviation | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | n. d. | — |
| Exemption et remboursement accordés à l’égard des bateaux commerciaux | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | n. d. | — |
| Exemption à l’égard du gaz propane | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | n. d. | — |
| Remboursement à l’égard du biodiesel | TAXE SUR LES CARBURANTS | Taxes | moins de 0,5 M$ | — |
Source : Ministère des Finances du Québec, Dépenses fiscales (chiffrier de coûts).
Comment lire ces chiffres
- Chaque mesure est estimée seule, toutes choses égales par ailleurs. Selon le ministère, l'addition des mesures peut induire en erreur : elle sous-estime le coût à cause de la progressivité de l'impôt, et le surestime quand des mesures se chevauchent. Les totaux sont ceux du ministère.
- Le coût d'une mesure n'est pas ce que rapporterait son abolition : les contribuables changeraient leur comportement.
- Les mesures que le ministère présente « à titre informatif », dont le montant personnel de base (15,8 G$), ne sont pas comptées : elles font partie de la structure de l'impôt. Elles valent 24,9 G$ en tout.
- Le coût de 53 mesures n'est pas disponible ; certaines données sur les sociétés sont confidentielles. Chaque édition révise les années précédentes : seule la dernière est montrée.